什么是暫時性差異?
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。
暫時性差異包括應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
暫時性差異的賬務處理是，
借：所得稅費用，
遞延所得稅資產，
貸：應交稅費—企業所得稅，
遞延所得稅負債。
可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異有什么區別?
暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。
根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
某些不符合資產、負債的確認條件，未作為財務報告中資產、負債列示的項目，如果按照稅法規定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也構成暫時性差異。
一、應納稅暫時性差異
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
1.資產的賬面價值大于其計稅基礎，
2.負債的賬面價值小于其計稅基礎，
二、可抵扣暫時性差異
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況：
1、資產的賬面價值小于其計稅基礎，
2、負債的賬面價值大于其計稅基礎。
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